Налог с криптовалюты после нового закона: что изменилось с 1 сентября 2026 года

Что именно вступило в силу

Федеральный закон от 04.08.2026 № 282-ФЗ «О цифровых валютах и цифровых правах» вступил в силу с 1 сентября 2026 года. Часть норм заработает позже: с 1 июля 2027 года (в том числе ограничения переводов при незаконной организации обращения цифровой валюты, ст. 21) и с 1 сентября 2027 года (ст. 45 и ряд других положений, ст. 56 закона).

Главное в новом законе:

• Оплачивать товары и услуги цифровой валютой внутри страны запрещено; исключения: внешнеторговые контракты, получение крипты от майнинга, комиссии внутри блокчейн-сетей.
• Сделки с криптовалютой совершаются через посредников, получивших право на эту деятельность (обменники, цифровые депозитарии, операторы).
• Неквалифицированный инвестор может покупать только криптовалюту из перечня Банка России, после тестирования и в пределах лимита.
• Реклама крипты как средства платежа запрещена.

Налоговых ставок в этом законе нет. Если кто-то пишет «новый налог на крипту с сентября», это ошибка.

Сколько платит физическое лицо при продаже

Доход от купли-продажи и иного выбытия цифровой валюты облагается НДФЛ: 13 %, а с суммы превышения 2,4 млн рублей за год — 15 %. Более высоких ставок для этих доходов нет. Так написано в разъяснениях ФНС. Правило действует с 1 января 2025 года (закон от 29.11.2024 № 418-ФЗ).

Налог берётся не со всей выручки, а с положительного финансового результата: продажа минус подтверждённые расходы на покупку. Поэтому храните историю сделок, выписки биржи и банка, подтверждения переводов. Без них доказать расходы будет трудно, и налог посчитают с полной суммы продажи.

«Иное выбытие» — это не только продажа за рубли. Обмен одной криптовалюты на другую тоже выбытие: формально возникает доход.

Когда и как отчитаться

Сейчас налог с продажи крипты, как правило, считает и платит сам владелец:

• Декларация 3-НДФЛ — не позднее 30 апреля следующего года.
• Уплата — не позднее 15 июля.

Пример: продали крипту в 2026 году. Декларацию подаёте до 30 апреля 2027 года, налог платите до 15 июля 2027 года.

Не подали декларацию — штраф 5 % от неуплаченного налога за каждый месяц просрочки, не более 30 % и не менее 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ). Не уплатили налог — ещё 20 % от недоимки (ст. 122 НК РФ) и пени.

Майнинг: отдельные правила

Гражданин без статуса ИП может майнить без включения в реестр ФНС, если потребляет не больше 6 000 кВт·ч электроэнергии в месяц. Сверх этого лимита нужен статус ИП или юрлица и запись в реестре.

О намайненной криптовалюте и адресе кошелька (в том числе адресе пула) нужно сообщить в ФНС через личный кабинет, раздел «Майнинг», не позднее 20-го числа следующего месяца (постановление Правительства от 01.11.2024 № 1466). Если в месяце ничего не получено, сведения не подаются.

Доход от майнинга у физлица облагается по обычной прогрессивной шкале НДФЛ, не по льготной 13/15 %. Доход определяется по рыночной котировке на дату, когда вы получили право распоряжаться монетами. При последующей продаже возникает ещё и доход от выбытия.

Организации и ИП, которые майнят, не вправе применять УСН, ЕСХН, ПСН, НПД и АУСН. Майнинг и реализация цифровой валюты не облагаются НДС.

Организации и ИП

Для компаний операции с цифровой валютой — отдельная налоговая база (ст. 282.3 НК РФ), ставка налога на прибыль 25 %. Переоценки нет: доход возникает только при реализации. Цена реализации не должна отклоняться от рыночной котировки больше чем на 20 %, иначе налог посчитают по рынку. Доход от майнинга — внереализационный (п. 32 ст. 250 НК РФ).

Зачем декларировать: защита в суде

Раньше у неуведомления налоговой было ещё одно последствие: суды отказывали в защите требований, связанных с криптой (ч. 6 ст. 14 закона № 259-ФЗ). Например, нельзя было взыскать деньги с контрагента, который получил вашу крипту и не рассчитался.

Конституционный Суд постановлением от 20.01.2026 № 2-П признал эту норму неконституционной в той части, в которой она безусловно лишала владельца судебной защиты. Требовать информирования налоговой можно, но только если для этого есть ясный порядок, доступный всем владельцам, а не одним майнерам. Такого порядка за пять лет так и не установили. КС также подтвердил: цифровая валюта — имущество, и право на неё защищено ст. 35 Конституции.

Практический вывод: задекларированная сделка — это ещё и доказательство в споре. Если крипту у вас «увели», не вернули или не оплатили, подтверждённая история операций и поданная декларация резко повышают шансы в суде.

Где сейчас реальные риски

Налог — не главная проблема. Чаще ко мне приходят с другим:

• Банк блокирует карту за P2P-переводы по 115-ФЗ, а через неё шли расчёты за крипту.
• Контрагент получил монеты и не заплатил, а у вас только переписка в мессенджере.
• В банкротстве управляющий спрашивает о криптокошельках, а должник их не раскрыл.
• Налоговая запрашивает пояснения о поступлениях на счёт, а происхождение денег не задокументировано.

С 1 июля 2027 года сделки должны идти только через посредников, допущенных по новому закону, а банки начнут отказывать в переводах в адрес нелегальных площадок. Чем раньше привести историю операций в порядок, тем проще будет потом.

Что делать

• Выгрузите историю сделок со всех бирж и кошельков за 2025 и 2026 годы, пока она доступна.
• Сохраните документы о покупке: без них налог посчитают с полной выручки.
• Если в 2025 году была прибыль и декларация не подана, подайте её сейчас: штраф по ст. 119 растёт каждый месяц, пени — каждый день.
• Майните — проверьте лимит 6 000 кВт·ч и срок сообщения до 20-го числа.
• Пришлите мне выписки и описание ситуации: посчитаю налог, подготовлю декларацию или позицию для банка и суда.

Разбор носит информационный характер и не заменяет консультацию по вашим документам. Результат спора определяет суд.